Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности; коэффициент соотношения собственных и заемных средств; показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяются как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей. Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России.

Промежуточный коэффициент покрытия (критической ликвидности) характеризует способность предприятия оперативно высвободить их хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

Для расчетов этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела 2 баланса).

Для расчета предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету «Доходы будущих периодов».

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется: Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя их объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как сумма половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Вес показателя помноженного на величину всех категорий. Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

В Сыктывкарском Банке АК СБ РФ подсчет всех необходимых коэффициентов производится с помощью программного комплекса. Бухгалтерская отчетность вводится в специальную программу, которая производит расчет различных показателей. На их основе ЭВМ определяет рейтинг заемщика. Инспектор Кредитного управления делает соответствующие распечатки расчетов и эти данные хранятся в деле по данному кредитозаемщику.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

Отраслевые:

• - состояние рынка по отрасли;
• - тенденция в развитии конкуренции;
• - уровень государственной поддержки;
• - значимость предприятия в масштабах региона;
• - риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

Акционерные:

• - риск передела акционерного капитала;
• - согласованность позиций крупных акционеров;

Регулирования деятельности предприятия:

• - подчиненность (внешняя финансовая структура);
• - формальное и неформальное регулирование деятельности;
• - лицензирование деятельности;
• - льготы и риски их отмены;
• - риски штрафов и санкций;
• - правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

Производственные и управлеченские:

• - технологический уровень производства;
• - риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);
• - риски, связанные с банками, в которых открыты счета;
• - деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);
• - качество управления.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков: Первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений; второго класса - кредитование требует взвешенного подхода; третьего класса - кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

S= 1 или 1,05 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу; S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может снижен на один класс. Такая группировка позволяет осуществлять контроль за выявлением возможных потерь от непогашенных кредитов и их предотвращение.

Изначально по классу эффективности и определяется группа риска, соответственно по возрастанию. Далее, в зависимости от того, как клиент гасит основной долг и проценты по нему группа риска может изменяться. Таблица классификации ссуд исходя из формальных критериев оценки кредитных рисков.

В целях поддержания стабильности и устойчивого функционирования банковской системы России коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Кредитующие подразделения Сбербанка России и его филиалов производят ежемесячную (по состоянию на первое число следующего за отчетным месяца) корректировку риска всех выданных ссуд и задолженности, приравненной к ссудной, с учетом изменения величины фактической ссудной либо приравненной к ссудной задолженности, группы риска ссуды (изменения продолжительности сроков просроченной выплаты по задолженности, приравненной к ссудной), официального курса валюты, установленного Банком России на последний день отчетного месяца.

С целью снижения вероятности понести убытки в результате кредитных отношений Сыктывкарский банк АК СБ РФ применяет одну из форм обеспечения возвратности кредита (залог, гарантия, поручительство и др.). Уровень риска установлен. А к методам его регулирования теперь остается только добавить контроль за целевым использованием кредита и периодический осмотр заложенного имущества. Так, выдавая один кредит за другим, Сыктывкарский банк АК СБ РФ формирует свой кредитный портфель. Возникает необходимость в анализе и оценке конкретных видов риска, с которыми банк сталкивается при каком-либо виде операций. Здесь уже идет речь о рисках в рамках совокупности заемщиков.

Кредитный мониторинг (credit monitoring) – система наблюдений за состоянием кредитной организации, включающая анализ, оценку и прогноз выполнения условий кредита, обусловленных договорами.

Цель кредитного мониторинга – обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процента по ссуде.

Основные направления кредитного мониторинга :

• текущее заемщика в статике и динамике;
• своевременность и полнота выполнения им обязательств, вытекающих из условий кредитного договора;
• качество кредита;
• размеры и правильность формирования ;
• соотношение условий кредитного договора с текущими рыночными тенденциями;
• правильность отражения в кредитора движений, связанных с выполнением условий кредитного договора.

Для проверки заемщика и ранней диагностики кредитного риска применяют математико-статистические методы. Кредитный мониторинг осуществляется в полном объеме или частично сотрудниками службы или другими специалистами в соответствии с распоряжением кредитной организации.

Существуют различные варианты организации процесса кредитного мониторинга , но, как правило, они базируются на следующих четырех основных принципах:

1. Проведение банками-кредиторами периодических проверок всех видов кредитов. Так, например, все крупные кредиты проверяются с периодичностью в каждые 30, 60 или 90 дней по усмотрению банка, а остальные (более мелкие) кредиты проверяются в выборочном порядке.
2. Осуществление детальной разработки этапов и последовательности проведения кредитного контроля с целью обеспечения надлежащей проверки всех важнейших условий по каждому кредиту, в том числе таких как:
   • соблюдение в соответствии с заключенным договором;
   • ликвидность (качество и состояние) имущества, заложенного под обеспечение кредита;
   • наличие полноты и достоверности всей необходимой документации на случай судебных разбирательств;
   • изучение и реальная оценка финансового положения заемщика и прогнозы его потребностей в увеличении или содержании размера ;
   • установление степени соответствия выданной ссуды и действующим стандартам формирования кредитного портфеля и использования ресурсов.
3. Придание усиленного внимания частоте и глубине разносторонних проверок проблемных кредитов с учетом тенденции роста или ослабления остроты проблемы, связанной с каждой конкретной ссудой.
4. Увеличение количества и углубление содержания проверок в условиях , а также в тех случаях, когда появляются значительные проблемы в отраслях, в которые вложены кредитные ресурсы банка. В числе этих проблем могут быть такие, как заметное изменение налогового, экспортно-импортного законодательства; изменение технологий или появление новых конкурентов и т.п.

Кредитный мониторинг можно классифицировать по определенным признакам :

1. по сфере осуществления:
   • внутренний кредитный мониторинг, при котором контроль осуществляется преимущественно по документам, которые соответствуют тому или иному этапу процесса кредитования, причем оценивается степень кредитного риска;
   • внешний кредитный мониторинг, к которому относятся встречи и переговоры с заемщиками, которые допустили просрочку платежей; телефонные звонки, переписка; встречные проверки движения товаров, приобретенных за счет кредитных средств; инспекционные проверки на местах; переговоры с поручителями т.д.
2. по характеру проведения:
   • предварительный кредитный мониторинг, который предусматривает проверку соответствия проведения кредитной деятельности требованиям законодательства, наличия соответствующих разрешений, лицензий, лимитов и т.д. к предоставлению кредитных средств заемщикам и включает в себя анализ кредитной документации, оценки финансового состояния заемщика и анализ кредитного проекта, оценку предмета обеспечения по кредиту и т.д. Главной целью предварительного кредитного мониторинга является определения реального риска для банка и принятие эффективного решения по предоставлению кредита заемщику;
   • текущий кредитный мониторинг заключается в осуществлении контроля банком за выполнением условий кредитного договора заемщиком после принятия решения о предоставлении кредита и выдачи кредитных ресурсов. Главной целью текущего кредитного мониторинга является определение риска потерь для банковского учреждения вследствие неспособности заемщика погасить долг и выплатить проценты за пользование им. При этом осуществляется проверка своевременности погашения заемщиком кредитной задолженности, определяются изменения в его финансовом состоянии и хозяйственной деятельности, анализируется выполнение клиентом условий кредитного договора по целевому использования кредитных средств, оценивается качество имущества, предоставленного в обеспечение и т.д.;
   • последующий (дальнейший) мониторинг кредитной деятельности банка заключается в обеспечении систематической проверки состояния организации кредитной деятельности банка, правильности регистрации, надлежащего оформления и проведения кредитных операций. В процессе такого контроля следует выяснить причины нарушения правил проведения кредитной деятельности и принять соответствующие меры по их устранению;
3. в зависимости от методов осуществления:
   • дистанционный кредитный мониторинг;
   • инспекционный кредитный мониторинг;
4. в зависимости от масштабов проведения кредитного мониторинга:
   • локальный;
   • региональный;
   • национальный;
   • глобальный;
5. в зависимости от участка охвата:
   • на уровне кредитного портфеля в целом — основной целью такого мониторинга является своевременное выявление признаков, фактов, изменений или их тенденций, характеризующих состояние кредитного портфеля, которые могут привести или уже привели к повышению рисков и могут негативно повлиять на результаты деятельности банка, а также разработка предложений по улучшению состояния банковской кредитной деятельности;
   • на уровне отдельного кредитного соглашения — целью является своевременное выявление отклонений в процессе кредитования конкретного заемщика на всех его этапах; выяснение причин этих отклонений и разработка предложений по корректировке допущенных ошибок;
6. в зависимости от групп заемщиков различают мониторинг кредитов, предоставленных:
   • заемщикам-юридическим лицам;
   • заемщикам-физическим лицам;
   • заемщикам-банкам;
   • заемщикам-небанковским финансовым учреждениям;
   • группам связанных лиц банка;
   • заемщикам-органам государственного управления.

Банки, кредиты, депозиты

Чтобы оценить финансовое состояние заемщика (физического лица) банки определяют перечень показателей и нормативных значений в зависимости от сроков и объемов кредитования, вида обеспечения, типа кредита – на приобретение транспортного средства, строительство или приобретение жилья и др.

Определяется по итогам анализа его качественных характеристик (личная кредитоспособность) и количественных показателей (экономическая кредитоспособность), подтвержденных соответствующими расчетами и документами.

Во время рассмотрения банком вопроса о предоставлении ссуды и впоследствии в процессе обслуживания задолженности, кредитор должен анализировать те показатели, которые могут повлиять на исполнение заемщиком своих обязательств. Также нужно определить уровень возможного влияния данных показателей на кредитоспособность клиента, установив для каждого показателя соответствующие баллы значимости и нормативные значения.

Качественные характеристики заемщика:

• Социальная стабильность – деловая репутация, семейное положение, постоянная работа;
• Общее материальное состояние – наличие недвижимости, банковских вкладов, ценных бумаг, транспортных средств и др.;
• Кредитная история – пользование другими услугами банка, интенсивность использования кредитов в прошлом, своевременность их погашения;
• Состояние здоровья и возраст клиента.

Основные количественные показатели :

• Накопления на банковских счетах – данная информация предоставляется только по желанию клиента;
• Совокупный чистый доход и прогноз на будущее;
• Обеспечение (наличие страховых полисов, залог недвижимого и движимого имущества, возможность передачи прав собственности на кредитуемый объект) и уровень ликвидности обеспечения.
• Коэффициенты, характеризующие текущую платежеспособность клиента, его финансовые возможности по выполнению кредитных обязательств – соотношение чистой месячной прибыли и ежемесячных взносов за кредит/процентов по ним, а также соотношение совокупных расходов и доходов.

В процессе анализа финансового положения заемщика (физического лица) учитываются также показатели, которые установлены для анализа деятельности предприятий (юридических лиц):

1. Рыночные факторы – привлекательность предлагаемых услуг или товаров, вид области, объем рынка и уровень конкуренции, продолжительность деятельности заемщика на рынке;
2. Менеджмент – деловая репутация, уровень менеджмента, связи в деловом мире, способность и готовность отвечать за выполнение обязательств по кредиту;
3. Прогнозирование движения потоков денег – соотношение суммы кредита и собственного капитала, суммы кредита и месячного оборота денег.

Банки должны формализовать процедуру оценки финансового состояния клиентов и разрабатывать собственные критерии к методам анализа. Один из подходов к анализу кредитоспособности заемщиков (физических лиц) – система кредитного скоринга, основанная на бальной оценке факторов риска. Кредитный скоринг в свою очередь, является разновидностью более общего метода оценки положения (кредитоспособности) заемщика – рейтинговых систем.

На следующем этапе производится агрегирование, определяется принадлежность каждого клиента к одному из 5 классов, обозначенных А, Б, В, Г и Д. В процессе идентификации класса потенциального заемщика банк принимает во внимание его текущее финансовое состояние и оценивает перспективы. Кроме финансового положения заемщика производится оценка еще двух параметров – уровня и качества обеспечения кредитной операции, а также состояние обслуживание клиентом задолженности по кредиту (основная сумма и проценты).

Для анализа финансового положения заемщика банк использует различные источники информации:

• Данные, полученные непосредственно от клиента. Сюда входят: финансовая отчетность; документация, подтверждающая юридический и правовой статус клиента; документация, связанная с кредитуемым мероприятием (бизнес-план, технико-экономическое обоснование, копии договоров и контрактов о реализации данного мероприятия и др.); информация, полученная в ходе предыдущей беседы с потенциальным заемщиком, а также дополнительная информация (подается по требованию кредитора) – выписки со счетов в иных банках, справки о правах на залог, справки из налоговой инспекции и др.
• Внутрибанковская информация;
• Информация из внешних источников.

• Обязательный финансовый мониторинг: эту задачу выполняет специальная организация — Росфинмониторинг, которая консолидирует информацию, получаемую от финансовых структур (банки, биржи и т.п.), и наблюдает за денежными потоками, находящимися в обращении в стране и переводимыми за границу.
• Внутренний финансовый мониторинг представляет собой набор процессов в финансовых организациях при выполнении операций клиентов, который выявляет транзакции, подлежащие обязательному мониторингу, фиксирует их и передает сведения в федеральную службу.

Полномочия субъектов и параметры, согласно которым финансовые операции относят к числу подлежащих обязательному мониторингу, определяются на законодательном уровне. Основным документом является 115-ФЗ.

Порядок проведения

Первичный мониторинг выполняют сотрудники финансовых организаций, работающие непосредственно с клиентами, — кассиры, операционисты и др. К первичному мониторингу относится идентификация лица, желающего провести транзакцию, и, при определенных условиях, проверка соответствия установленным критериям.

Подробный анализ операций проводится департаментом финансового мониторинга, подчиняющимся напрямую руководству компании. При этом структура компании должна исключать возможность злоупотреблений. Сотрудник финансовой организации проверяет транзакции, выделяя подлежащие внутреннему и обязательному финансовому мониторингу. Каждой из них приписывается определенный код. По результатам проверки формируется отчет, где информация об операциях упорядочивается согласно присвоенным кодам. Отчет передается в федеральную службу в электронном виде. И уже специалисты федеральной службы контролируют соответствие зафиксированных в отчете транзакций положениям законодательства, регулирующего мониторинг.

Если есть основания предполагать, что транзакция направлена на легализацию доходов, полученных незаконным путем, или финансирование террористических организаций, федеральная служба вправе блокировать счета и запросить дополнительную информацию о происхождении средств и о других финансовых операциях привлекшего внимание лица.

Операции, подлежащие мониторингу

Особое внимание уделяется транзакциям с наличными. По законодательству мониторинг должен охватывать следующие действия, при условии превышения установленного законом лимита:

• обмен валют;
• снятие наличных или внесение их на счет;
• приобретение акций, фьючерсов, закладных и пр.;
• обналичивание или покупка чеков;
• перечисление средств операторам азартных игр;
• взаимодействие с иностранными счетами на предъявителя и не именными картами;
• перевод денег как беспроцентной ссуды или под видом взносов на благотворительность.

Кроме этого, интерес службы мониторинга вызовут те перемещения финансов, совершение которых не несет экономической выгоды и не обусловлено производственной деятельностью, а также имеющие не поддающееся определению назначение.

Факт того, что транзакция относится к числу подлежащих мониторингу, не приведет к незамедлительным санкциям для совершившего ее лица. На практике дополнительные проверки и блокировка счетов применяются менее чем к 0,1% операций, имеющих перечисленные признаки.

Аннотация

В данной курсовой работе рассматриваются теоретические и практические вопросы мониторинга финансового положения клиента в коммерческом банке.

Структура курсовой работы выглядит следующим образом.

Первый раздел отражает теоретические основы мониторинга финансового положения клиента: раскрывается понятие и сущность мониторинга, а также рассмотрена нормативно-правовая база, регулирующая кредитный мониторинг, принципы и методы проведения мониторинга финансового положения клиента.

Во втором разделе рассмотрена организация мониторинга финансового положения клиента, на примере банка ПАО «Сбербанк России». Дана организационно-экономическая характеристика деятельности коммерческого банка.

Проведен анализ эффективности мониторинга финансового положения клиента, сформулированы основные проблемы и перспективы мониторинга финансового положения клиента на примере ПАО «Сбербанк России».

Работа выполнена печатным способом на _____ страница с использованием ____ источников, содержит ____таблиц, ___ рисунков и ____ приложений.

Введение

1. Теоретические основы мониторинга финансового положения клиента

1.1 Мониторинг финансового положения клиента: понятие и характеризующие его факторы

1.2 Классификация методов проведения мониторинга финансового состояния заёмщика

1.3 Нормативно-правовая база регулирующая кредитный мониторинг

2. Организация мониторинга финансового положения клиента в коммерческом банке (на примере ПАО «Сбербанк России»)

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности банка

2.2 Анализ мониторинга финансового положения клиента ПАО «Сбербанк России»

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Система мониторинга финансового положения клиента представляет собой разработанный кредитной организацией механизм осуществления постоянного наблюдения за важнейшими текущими результатами деятельности в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры потребительского и финансового рынков.

Основное назначение мониторинга финансового положения заемщика заключается в получение оперативной информации определении кредитоспособности, платёжеспособности и финансовой устойчивости клиента. После того как кредит предоставлен, мониторинг финансового положения заемщика производится на постоянной основе с целью своевременного выявления кредитных рисков.

Подавляющее большинство кризисных ситуаций в коммерческих организациях могли бы быть разрешены или минимизированы в случае их ранней диагностики. Такая диагностика основывается на мониторинге ряда ключевых показателей.

Именно по данных мониторинга осуществляется контроль за их выполнением планов, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что зачастую отсутствие системы мониторинга финансового состояния предприятия не позволяет своевременно отследить и «купировать» ухудшение показателей финансового состояния организации, что может привести к кризисному состоянию организации Постоянный мониторинг финансового состояния организации является необходимым условием для принятия своевременных управленческих решений, так как дает необходимую и актуальную информацию обо