Применявшие в 2016 году УСН, должны предоставить в свою инспекцию декларацию по «упрощенному» налогу. По какой форме происходит сдача декларации по УСН в 2017 году, как заполнить декларацию тем плательщикам, чьим налоговым объектом являются «доходы», а также тем, кто определяет налоговую базу как «доходы минус расходы», мы расскажем в этой статье.
Декларацию за 2016 год следует заполнять по форме, которую ФНС РФ приняла 26.02.2016 приказом № ММВ-7-3/99. Этим же приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (приложение № 3).
В составе декларации по УСН за 2016 год - титульный лист и шесть разделов. Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титула. При сдаче на бумаге, заполнять декларацию можно вручную или на компьютере, при этом нельзя использовать средства коррекции для исправления ошибок. Распечатывать бумажную декларацию нужно только на одной стороне листа, и не скреплять их между собой степлером.
Денежные показатели вносятся без копеек, с округлением сумм от 50 копеек и выше до рубля. Текст вносится в отведенные для этого ячейки заглавными печатными буквами. В пустых ячейках при заполнении от руки ставится прочерк, при компьютерном заполнении прочерки не обязательны.
Если у «упрощенца» в 2016 году работало в среднем более 100 человек, сдавать декларацию по УСН следует в электронном виде, подписанной ЭЦП, по спецканалам связи. При меньшей численности работников декларация может сдаваться на бумаге при личном визите в ИФНС, или по почте ценным заказным письмом с уведомлением.
Подать декларацию нужно не позднее 31 марта 2017 года всем организациям, и не позднее 02 мая 2017 года – ИП.
Какой будет комплектация декларации, зависит от налогового объекта:
Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы» .
В первую очередь при «доходной» УСН заполняются разделы 2.1.1 и 2.1.2, и только потом обобщающий раздел 1.1. Для примера возьмем следующие данные.
ИП Воронин применяет УСН с объектом «доходы», ставка налога 6%. По данным КУДиР в 2016 году ИП Воронин получил 3 000 000 руб. дохода, в том числе нарастающим итогом:
В 1 квартале 2016г. – 750 000 руб.,
За полугодие 2016г. – 1 500 000 руб.,
За 9 месяцев 2016 г. – 2 250 000 руб.
Эти показатели дохода вносятся в строки 110-113 раздела 2.1.1.
В 1 квартале 2016г. – 45 000 руб. (750 000 х 6%),
За полугодие 2016 – 90 000 руб. (1 500 000 х 6%),
За 9 месяцев 2016 г. – 13 5000 руб. (2 250 000 х 6%),
За 2016 год – 180 000 руб. (3 000 000 х 6%).
У ИП Воронина нет работников, но в 2016 году он уплатил за себя фиксированные страховые взносы в сумме 23 153,33 руб., в том числе нарастающим итогом:
В 1 квартале 2016г. – 5000 руб.,
За полугодие 2016г. – 10 000 руб.,
За 9 месяцев 2016 г. – 16 000 руб.
На полную сумму этих уплаченных взносов «за себя» ИП без работников вправе уменьшить сумму начисленного налога при УСН (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
Торговый сбор ИП Воронин не платил, поэтому раздел 2.1.2 заполнять не требуется.
Теперь заполним раздел 1.1:
Аванс 1 квартала 2016 г.: строка 020 = 45 000 (строка 130 раздела 2.1.1) – 5000 (строка 140 раздела 2.1.1) = 40 000;
Аванс 2 квартала 2016г.: строка 040 = 90 000 (строка 131 раздела 2.1.1) – 10 000 (строка 141 раздела 2.1.1) – 40 000 (строка 020 раздела 1.1) = 40 000;
Аванс 3 квартала 2016г.: строка 070 = 135 000 (строка 132 раздела 2.1.1) – 16 000 (строка 142 раздела 2.1.1) – 80 000 (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 39 000.
Если бы сумма авансовых платежей после вычета страховых взносов и предыдущих авансов была отрицательной, то заполнялись бы строки 050 и 080 (сумма платежа к уменьшению).
Налог УСН к доплате за 2016 год: строка 100 = 180 000 (строка 133 раздела 2.1.1) – 23 153 (строка 143 раздела 2.1.1) – 119 000 (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 37 847.
Строка 110 (налог к уменьшению) заполняется, если итоговая сумма налога отрицательна.
Для заполнения «доходной» декларации по УСН 2016, бланк скачать бесплатно можно .
При «доходно-расходной» упрощенке первым заполняется раздел 2.2 декларации, а затем обобщающий раздел 1.2. Рассмотрим их заполнение на нашем примере.
По данным КУДиР ООО «Агат» в 2016 году получило доходов:
за 1 квартал – 1 200 000 руб.,
за полугодие –2 000 000 руб.,
за 9 месяцев – 3 100 000 руб.,
за 2016 год – 4 600 000 руб.
Расходы, уменьшающие «упрощенную» налоговую базу, по данным КУДиР составляют:
за 1 квартал – 1 050 000 руб.,
за полугодие – 2 100 000 руб.,
за 9 месяцев – 2 900 000 руб.,
за 2016 год – 4 200 000 руб.
Расходы заносим в строки 220-223 раздела 2.2. Строка 230 остается пустой, т.к. убытка в предыдущих периодах у ООО «Агат» не было.
Рассчитаем налоговую базу для авансовых платежей и годового налога, причем отразим полученную сумму по строкам 240-243, если результат положителен, и по строкам 250-253, если отрицателен:
База за 1 квартал= 1 200 000 (строка 210)– 1 050 000 (строка 220) = 150 000 (строка 240);
База за полугодие = 2 000 000 (строка 211) – 2 100 000 (строка 221) = -100 000 (строка 251);
База за 9 месяцев = 3 100 000 (строка 212) – 2900000 (строка 222) = 200 000 (строка 242);
База за 2016 год = 4 600 000 (строка 213) – 4200000 (строка 223) = 400 000 (строка 243).
Ставку налога 15 % умножаем на налоговую базу и вносим результат в строки 270-273:
Аванс за 1 квартал = 150 000 (строка 240) х 15% = 22 500;
Аванс за полугодие = 0, т.к. за полугодие получен убыток;
Аванс за 9 месяцев = 200 000 (строка 242) х 15% = 30 000;
Налог за 2016 год = 400 000 (строка 243) х 15% = 60 000.
По строке 280 рассчитаем сумму минимального налога (строка 213 х 1%) и получим 46 000 (4 600 000 х 1%).
После того, как рассчитан налог, заполняем раздел 1.2:
Строка 100 = 60 000 (строка 273 раздела 2.2) – 30 000 (строка 070) = 30 000 налог по УСН к доплате за 2016 год.
Строку 120 не заполняем, поскольку в данном случае минимальный налог платить не нужно.
Если у «упрощенца» в 2016 году не было объекта для налогообложения (доходов или доходов и расходов), сдать декларацию в ИФНС все равно необходимо. Фактически, данные вносятся в этом случае только в титульный лист декларации. Разделы декларации будут содержать ИНН, КПП и порядковый номер страницы, а в остальных строках проставьте прочерки.
Нулевая декларация подается в те же сроки, и в том же составе, что и обычная декларация по УСН. Если срок нарушен, то «упрощенца» ожидает штраф размером в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Для нулевой декларации по УСН 2016 бланк скачать бесплатно можно .
Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть . А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.
Декларация по УСН «доходы» 2017 – это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.
Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.
Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.
Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:
Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.
Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика. В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности. Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.
ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.
В 2017 году он заработал:
Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.
Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:
В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:
Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.
Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:
Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2020 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн , но несколько вопросов остаются открытыми.
Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.
Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2020 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2020 год нужно успеть до 30.04.2021.
Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов . Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:
Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:
Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.
Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.
Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации .
Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2020 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).
Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».
Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.
Общие правила:
Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы . Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.
Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:
Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:
Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:
Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.
Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок . Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2020 год.
В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:
Стр. | Раздел 1.1 | Стр. | Раздел 2.1.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.2 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
010 | Код ОКТМО | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
060 | — | 120 | Ставка налога | 131 | — | 161 | — |
070 | — | 121 | Ставка налога | 132 | — | 162 | — |
080 | — | 122 | Ставка налога | 133 | — | 163 | — |
090 | — | 123 | Ставка налога | 140 | — | ||
100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
132 | — | 143 | — | ||||
133 | — | ||||||
140 | — | ||||||
141 | — | ||||||
142 | — | ||||||
143 | — |
Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.
Граждане, зарегистрированные в установленном порядке как индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), ежегодно отчитываются обо всех полученных ими в течение года доходах, путем подачи декларации о доходах ИП по установленной форме. В нынешнем, 201 9 году, такая декларация подается в налоговую службу за прошедший 201 8 год, по форме 3-НДФЛ, установленной Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.
Данная обязанность вменяется ст.227.5 Налогового кодекса (НК РФ) не только ИП на ОСНО. Но в отношении предпринимателей, работающих на общей системе, такая норма действует без исключений и касается всех, кто применяет данную налоговую систему, вне зависимости от того, велась ли коммерческая деятельность в отчетном (налоговом) году, а также имелись ли доходы. Такая обязанность связана, прежде всего, с тем, что предприниматели на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, предусмотренный ст. 227.1 НК РФ, базой для начисления которого как раз является доход, полученный от предпринимательской деятельности за определенный период. Кроме того, пункт 2 вышеуказанной статьи вменяет в обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ для адвокатов, нотариусов и других лиц, имеющих частную практику, и соответственно, они тоже должны подавать декларацию.
Что касается ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН), в соответствии со ст. 346.11.3 кодекса, у них нет обязанности уплачивать НФДЛ, а значит, налоговую отчетность по нему сдавать не должны. То же самое касается предпринимателей, находящихся на:
Следует заметить, что в отношении предпринимателей на УСН есть исключения, которые обязывают их представлять декларацию о доходах, в том числе полученных в качестве ИП, если такие доходы упомянуты в статье 346.11.3. Речь в данной статье идет о доходах, полученных в связи с выигрышем в лотерею или иную игру, доходах от дивидендов, а также по вкладам в банковских учреждениях и других, которые перечислены в статье 224.2-224.5 НК РФ.
Относительно ситуации с обязанностью декларировать 3-НДФЛ для предпринимателя, находящегося на разных системах налогообложения, важно заметить следующее. Если такой ИП получает доходы только от видов деятельности, которые облагались единым налогом, то налоговую отчетность по НДФЛ подавать не обязательно. Такая позиция подтверждается несколькими письмами Министерства финансов, например, от 22.12.09 года N 03-11-09/441, а также от 17.01.11 года N 03-02-07/1-8 и другими.
Обязанность представлять декларацию о доходах установлена и для физических лиц, если они получили доходы, предусмотренные ст.208 НК РФ, даже если это лицо - индивидуальный предприниматель, причем независимо от его налогового режима. Список доходов, с которых уплачивается НДФЛ, а также подается декларация, довольно большой - например, доход от сдачи в аренду собственной недвижимости, получение подарка, страховой выплаты и другие.
Мнение эксперта
Мария Богданова
Налоговая декларация для ИП существует нескольких видов:
Срок подачи данной декларации является одинаковым для всех категорий плательщиков и установлен до 30 апреля года, который следует за предыдущим налоговым периодом. Физические лица подают декларацию, как правило, в налоговый орган по месту жительства, а индивидуальные предприниматели - по месту ведения учета.
Заполнить декларацию можно вручную, просто распечатав на принтере и ознакомившись предварительно с инструкцией, или же можно воспользоваться специальным сервисом с сайта ФНС РФ, размещенном здесь - http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/ . После скачивания и установки на компьютере специальной программы, она позволяет сформировать декларацию нужной формы, а также проверить заполненный образец декларации на наличие ошибок. Таким образом, можно подать декларацию электронным способом, или заполнить вручную. Если выбран второй вариант, то следует писать все данные согласно инструкции, при этом заполняя документ четко и разборчивым почерком. В тех полях, в которые нет показателей для внесения, нужно ставить просто прочерки.
Мнение эксперта
Мария Богданова
Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология
Также на сайте Федеральной налоговой службы можно заполнить налоговую декларацию о доходах ИП онлайн через личный кабинет индивидуального предпринимателя. Для того, чтобы получить доступ в личный кабинет ИП и воспользоваться сервисом, потребуется предварительная регистрация.
Кроме личного визита, а также отправки по интернет, декларацию можно отправить почтовым способом, отправив ценное письмо с уведомлением о вручении, желательно с описью вложения - чтобы в будущем избежать придирок от фискальных органов.
Вычет представляет собой уменьшение суммы, налога, взимаемого с дохода в случаях, при которых плательщик НДФЛ понес определенные расходы. Какие именно налоговые вычеты могут применяться, предусмотрено статями 220-221 НК РФ, среди которых есть имущественные, социальные и другие. Общая ставка для НДФЛ составляет 13% и поэтому именно на доходы, которые облагались по ставке 13%, применяются налоговые вычеты. Плательщик НДФЛ, подав соответствующие документы, может вернуть часть своих денег, потраченных на обучение, покупку квартиры, благотворительные пожертвования, лечение и другие траты, при соблюдении всех нижеследующих условий:
Для оформления вычета, нужно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, заполнив листы, которые содержат расчет на вычет (Д1, Д2, Е1, Е2, Ж - в зависимости от вида вычета) с обязательным прикладыванием документов, которые дают основания на вычет - например, договор на покупку квартиры.
Как упоминалось выше, вычеты на налоги, могут применяться только в отношении доходов, которые облагались по ставке 13%. Соответственно, например, ИП на ЕНВД или же ИП на УСН со ставкой 6% претендовать на вычет не могут. Выходом в такой ситуации может стать оформление вычета на другого супруга, если с её или же его зарплаты удерживался НДФЛ. Такая позиция подтверждается Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов от 22.05.07 года N 03-11-05/111, где указано, что для предпринимателей, доходы которых не облагались 13% ставкой НДФЛ, вычеты не применяются. Исключением могут быть те предприниматели, которые получали доходы от иных видов деятельности, если таковые облагались налогом по указанной ставке. Что касается ИП на ОСНО, то имея доходы, которые облагались по ставке 13%, он тоже имеет право на вычеты.
При регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя следует быть готовым к тому, что придется сдавать множество отчетных документов. Одним из важнейших действий бизнесмена является подача налоговой декларации. Она подается один или несколько раз в год, в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Видов деклараций существует несколько. Некоторые из них никак не регламентированы законодательством, но, тем не менее, к подаче они обязательны (например, «нулевка»). Рассмотрим, как и куда их подавать.
Способы подачи декларации:
Сдача отчетных документов в налоговую инспекцию у индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью не сильно различается.
Два основных отличия:
Сроки подачи деклараций по УСН:
Перечень документов, необходимых для подачи декларации:
Если предпринимателем или организацией была выбрана общая система налогового обложения, то ИП платит НДФЛ, а ООО – налог на прибыль.
Отличием между формами организации может считаться также и налог на имущество. Индивидуальный предприниматель его не платит, а вот для фирмы его уплата обязательна.
Данный вид налогового отчета обязателен для индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют деятельность по получению прибыли, используя общую систему налогообложения. Этот вид отчета носит название 4-НДФЛ. Для только что зарегистрированных предпринимателей ее сдача необходима.
На основе переданных в ней данных государственный орган рассчитывает суммы авансовых платежей для уплаты налогов . К сдаче она подлежит в течение пяти дней по истечению месяца со дня впервые полученного дохода. Бизнесмены, которые работают не первый год, подают этот вид отчета вместе с основной своей декларацией.
Форма декларации унифицирована, состоит из 1 листа . Заполнить ее несложно.
Отметим 3 важных момента при составлении этой декларации:
За непредставление не предусмотрена ответственность для тех, кто работает давно. Платежи будут рассчитаны исходя из данных прошлых лет. А вот тем, кто только начал свою работу могут назначить штраф в сумме 200 рублей.
Этот вид отчета (в народе – «нулевка») сдается индивидуальным предпринимателем в том случае, если он не осуществлял никакой деятельности по извлечению прибыли . Также эта декларация подается в том случае, если ИП зарегистрировано перед официальным сроком подачи сведений, а бизнес еще не развит, то есть его баланс стремится к нулю. Налогов, соответственно, он платить не будет, но отчитаться обязан.
Если не сдать декларацию вовремя, то предпринимателя привлекут к административной или налоговой ответственности. Чаще это наложение штрафных санкций. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей. Причем, если сдача отчетности задерживается уже не в первый раз, сумму штрафа могут удвоить.
Отчитываться тем, кто не имеет работников в своем предприятии гораздо легче. Не требуется учитывать фонд заработной платы, не надо платить взносы в Страховой фонд. С 2014 года перестала быть обязательной подача отчета о среднесписочной численности. Если у предпринимателя нет сотрудников, и он находится на УСН, ему потребуется сдать только декларацию по единому налогу . Сумму самого налога необходимо платить ежеквартально.
Декларация для ИП, использующих ЕНВД требует ежеквартальной сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала. За первый квартал 2015 года следует отчитываться уже по новой редакции декларации.
На уплату налога отводится всего 5 дней после крайней даты подачи сведений, то есть до 25 января (закрываем предыдущий год), апреля, июля и октября каждого налогового периода. Если эта дата выпадает на выходной либо праздничный день, то крайним считается первый рабочий день после 25 числа. Сдать декларацию можно стандартными способами.
В случае если предприниматель задерживает подачу сведений более чем на 10 дней, государственный орган имеет право остановить движение средств по его расчетному счету («заморозка»). Штраф, который будет наложен на бизнесмена, составит от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, но никак не менее одной тысячи рублей . Процент от суммы будет высчитываться за каждый полный или неполный месяц после наступления крайней даты официального платежа.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие для ведения своего бизнеса упрощенную систему налогообложения, должны сдавать отчет до 30 апреля каждого налогового периода (это календарный год). Этот вид декларации носит название 3-НДФЛ, она унифицирована и состоит из 6 листов. Подается она 1 раз в год. Ее форма установлена законодателем РФ. Сдать ее можно одним из 4 способов, описанных выше. Имеет два вида: «доходы» и «доходы минус расходы».
Заполняется декларация вручную, либо с помощью программы, предоставляемой ФНС . Считается, что данный вид декларации является самым простым для заполнения. Отчет подается в территориальный орган налоговой инспекции теми же четырьмя способами, что и остальные виды деклараций.
Штраф за непредставление данного вида отчета высчитывается в таком же порядке, как и за просрочку декларации при использовании системы ЕНВД.
Как происходит заполнение декларации на УСН: смотрите видеоролик.
Закрытие ИП происходит там же, где и регистрация – в налоговой службе. Вид декларации, которую нужно сдать перед ликвидацией предприятия зависит от системы налогообложения, на которой находился индивидуальный предприниматель. Сдавать отчет необходимо также и за неполный налоговый период.
Если использовалась УСН, то декларация должна быть сдана не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором было закрыто ИП (например, если ИП прекратил свою работу 14 января 2014 года, то декларацию нужно сдать не позже 25 февраля 2014 года). Также потребуется вместе с декларацией подать уведомление о прекращении деятельности. Данный документ является дополнительной отчетностью . Декларацию можно сдать как до закрытия ИП, так и после этого.
Если использовалась ОСНО, то требуется сдать декларацию формы 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней после прекращения предпринимательской деятельности.
Если предприниматель использовал систему ЕНВД, то подать сведения нужно до 20 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию, в которую обращались при регистрации в качестве ИП. Способы для сдачи отчета описаны выше.
Если вовремя не подать данные декларации, то вам будут в обязательном порядке начислены штрафы из пенсионного фонда. Причем в максимальном размере . В 2014 году сумма штрафа за год составила бы 138 627 рублей.
Российским законодательством предусмотрена сдача деклараций по всем существующим системам налогового обложения. Исключение составляет только патентная система. Для нее форма отчета не разработана и подача ее не обязательна.
Многообразие видов деклараций не должно пугать индивидуальных предпринимателей. Формирование сведений и заполнение бланков не такая уж тяжелая работа, как может показаться на первый взгляд. Привлечение стороннего бухгалтера кажется целесообразным только при наличии сотрудников. В этом случае отчетов нужно будет сдавать намного больше.
Отчитываться перед ФНС следует своевременно. Выше мы рассмотрели срок сдачи различных деклараций. Неважно, какая юридическая форма была выбрана. Последствия затягивания сдачи отчетности могут быть весьма неприятными для предпринимателя и его бизнеса.