Изменения-2017

КБК для уплаты страховых взносов за работников с 01.01.2017

НАЛОГ	КБК
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02131 06 1010 160
	182 1 02 02132 06 1010 160
Страховые взносы в ФФОМС за работников	182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1010 160

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников

НАЛОГ	КБК
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии	392 1 02 02010 06 1000 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимита	392 1 02 02140 06 1100 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита	392 1 02 02140 06 1200 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии	392 1 02 02131 06 1000 160
Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии	392 1 02 02132 06 1000 160

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников

ПЕНИ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии	пени	392 1 02 02010 06 2100 160
	штрафы	392 1 02 02010 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимита	пени	392 1 02 02140 06 2100 160
	штрафы	392 1 02 02140 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита	пени	392 1 02 02140 06 2100 160
	штрафы	392 1 02 02140 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии	пени	392 1 02 02131 06 2000 160
	штрафы	392 1 02 02131 06 3000 160
Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии	пени	392 1 02 02132 06 2000 160
	штрафы	392 1 02 02132 06 3000 160

КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС за работников

КБК для уплаты страховых взносов в ФСС за работников

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников

ФАЙЛЫ

Подводя итоги о применении этих КБК

Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.

Взносы на пенсионное страхование сотрудников

Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 02 02010 06 1000 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:

• основной платеж;
• задолженность по основному платежу;
• задолженность по отмененному платежу;
• образовавшаяся недоимка;
• платеж по перерасчету.

Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР

• Штрафы - перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
• Пени зачисляются по КБК 392 1 02 02010 06 2100 160.

Если сотрудники трудятся в особых условиях

Для работодателей, предоставляющих сотрудникам , существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.

1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 02 02131 06 1000 160.

• Пени за просрочку этих взносов - по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
• Штрафы по таким взносам - по КБК 392 1 02 02131 06 3000 160.

2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.

• Пени - КБК 392 1 02 02132 06 2100 160
• Штрафы - КБК 392 1 02 02132 06 3000 160.

Отчисления за наемных сотрудников в ФФОМС

Отчисления на обязательное медстрахование за сотрудников требуют КБК 392 1 02 02101 08 1011 160.

Пени по этому платежу - по КБК 392 1 02 02101 08 2011 160.

Штрафы, если они начислены - по КБК 392 1 02 02101 08 3011 160.

Уплата взносов за работников в ФСС

1. Страхование на случай больничного и связанное с беременностью и родами - КБК 393 1 02 02090 07 1000 160.

• Пени - КБК 393 1 02 02090 07 2100 160.
• Штрафы - КБК 393 1 02 02090 07 3000 160.

2. Социальное страхование от производственных несчастных случаев, травм и профзаболеваний - КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

• Пени - КБК 393 1 02 02050 07 2100 160.
• Штрафы - КБК 393 1 02 02050 07 3000 160.

) во внебюджетные фонды, в частности в Пенсионный фонд РФ не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, если эта дата не попадает на выходные или праздничные (нерабочие) дни (с 01.01.2017 года уплата страховых взносов в счет обязательного пенсионного, медицинского и некоторых видов социального страхования будет осуществляться в органы Федеральной налоговой службы). Иначе последним днем для уплаты взносов считается первый рабочий день, после официально установленных выходных. В случае несвоевременной уплаты страховых взносов плательщиком происходит начисление пени ПФР за каждый день просрочки.

Уплата пени в ПФР

В результате образовавшейся просрочки по уплате взносов страхователю, начиная с первого дня неуплаты и по день фактической уплаты суммы взносов происходит расчет пени в ПФР (без учета нерабочих дней - с 16 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Пени за несвоевременную уплату взносов в ПФР рассчитываются в соответствии со ст. 25 ФЗ № 212 от 24.07.2012 г. (в 2017 году утрачивает силу с вступлением ФЗ №250 от 03.07.2016 г.).

Пени за просрочку взносов в ПФР рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая официально принята ЦБ на данный период времени. С начала 2016 года и по текущий момент отдельным постановлением Банка России ставка рефинансирования приравнивается к показателю ключевой ставки и она равняется 10% (на конец 2016 года).

Для того, чтобы работодателю определить точную сумму пени ПФР, которая образовалась в результате задержки уплаты взносов по вине самого страхователя, необходимо произвести следующие действия:

П = СВ x Д x СР / 300

Сумма пени за просрочку взносов в ПФР (П) исчисляется умножением суммы начисленных к уплате страховых взносов за отчетный период (СВ) на количество просроченных дней (Д) и на отношение ставки рефинансирования 1 к 300 (СР/300).

Пример расчета пени

Задолженность в ПФР составляет 23 000 руб. Срок просрочки платежа – 25 дней. Считаем пени:

23 000 х 25 х 10% / 300 = 191,67 руб.

После того, как страхователь получил итоговую сумму пени, он должен ее уплатить в Пенсионный фонд. Это можно сделать совместно с уплатой страховых взносов, а также отдельно от их уплаты, но только после того, как они будут направлены в ПФР. При уплате пени по страховым взносам в платежке необходимо указать специальный КБК , он отличается от того, что используется для уплаты собственно страховых взносов.

Если страхователь не переведет пени добровольно, то они будут востребованы принудительно за счет денежных средств с его счета. Для этого ПФР не позднее двух месяцев со дня обнаружения просрочки должен направить поручение в банк о списании требуемой суммы со счета страхователя. При отсутствии счета, денежных средств на счете или нехватке денежных средств для покрытия суммы пени, средства будут взысканы ПФР за счет имущества организации.

Пени не могут быть начислены страхователю в следующих случаях:

Если страхователь произвел неверный расчет суммы страховых взносов или их порядок уплаты, основываясь на информации, предоставленной ему уполномоченными органами (лицами этих органов);

По причине блокировки счетов организации по решению суда (не могут начисляться пени на протяжении всего времени ареста счетов).

Пени по страховым взносам: расчет в 2017 году

В соответствии с ФЗ №250 от 03.07.2016 г., которым добавлена в НК РФ новая глава 34 по страховым взносам , большая часть административных полномочий по обязательному медицинскому, пенсионному и социальному страхованию переходит в ведение ФНС . В частности, как сбор страховых взносов будет производить налоговый орган, так и все недоимки, штрафы и пени, образовавшиеся в результате уплаты (неуплаты) взносов. При этом дата уплаты взносов останется неизменной - 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. С начала будущего года штрафные санкции по их несвоевременной уплате будут такими же, как и за подобные нарушения по налоговым сборам. Для покрытия недоимок, в том числе в виде пени, ФНС сможет налагать арест на счета плательщика взносов.

Еще одно новшество – для юрлиц увеличатся пени за просрочку платежей. Если вы не заплатили налоги и взносы более 30 дней, пени будут рассчитываться исходя из 1/150 ставки рефинансирования. При просрочке менее 30 дней будут действовать прежние условия расчета пени – по 1/300 ставки рефинансирования. То есть, если просрочка составила больше 30 дней, сначала надо рассчитать пени по вышеприведенной формуле, а начиная с 31 дня просрочки вместо 1/30 ставки рефинансирования использовать 1/150. Физлиц это новшество не касается.

Если у работодателя в результате ранее проводимых страховых взносов образовалась переплата, то он может излишне уплаченную сумму страховых взносов направить на погашение имеющейся пени (ст. 26 ФЗ №212 от 24.07.2009 г. - утрачивает силу с 01.01.2017 г.). Но только в том случае, если переплата и пени находятся в ведомстве одного администратора взносов. ПФР может самостоятельно осуществить зачет средств в счет пени из выявленной суммы переплаты или с личного заявления страхователя. Выявить переплату можно, втом числе, проведя . Даже если страхователь захочет вернуть переплаченную сумму без уплаты имеющейся штрафной суммы, ПФР осуществит возврат денег только после удержания пени.

Для покрытия пени за счет переплаты необходимо заполнить заявление по форме 22-ПФР и предоставить его в ПФР (в письменном или электронном виде).

В статье рассмотрим недоимку по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: процедуру взыскания, срок, а также расчет пени. Плательщики взносов обязательного страхового характера несут обязанность по своевременной уплате страховых сумм в полном объеме, а также по представлению соответствующих бланков расчетов с достоверными сведениями по обязательным страховым платежам.

В случае неисполнения данных обязанностей возникает задолженность перед фондами, именуемая недоимкой. В таких случаях орган контроля формирует требование регламентированной формы для должника по погашению возникшего долга в принудительном порядке.

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС

Недоимка возникает, если плательщик не перечислит положенную величину страховых пенсионных, медицинских и социальных платежей в срок до 15-го числа включительно за завершившийся месяц. Причем на каждый вид обязательного страхования следует формировать самостоятельную платежку с перечислением средств в пользу фонда.

Ежемесячный обязательный страховой платеж предусмотрен для лиц, выплачивающих вознаграждения наемным работникам и отчисляющих с этих сумм взносы на различные виды страхования (для работодателей, в роли которых могут выступать иностранные или российские юрлица, ИП, частнопрактикующие лица).

Для тех плательщиков, которые не имеют сотрудников, предусмотрены обязательные платежи медицинского и пенсионного характера, уплачиваемые на счета ФФОМС и ПФР в срок до конца текущего года. Данные платежи осуществляются за себя и носят обязательный характер, исчисляются они плательщиками самостоятельно с учетом текущего МРОТ и уровня дохода в части его превышения 300000 руб. в год.

Перечисление социальных взносов не входит в число обязательных платежей для таких страхователей и носит исключительно добровольный характер.

При отсутствии перечислений в установленные даты или при неполной оплате положенных сумм у плательщиков возникает недоимка, требующая взыскания в порядке, определенном в Законе №212-ФЗ. Процедура взыскания для организаций и ИП прописана в 19 и 20 статьях указанного закона, для физических лиц, не образующих ИП – в 21 статье.

Процедура взыскания недоимки

Данный процесс регулируется Законом 212-ФЗ:

• Ст.19 – принудительное погашение долга денежными средствами должника;
• Ст.20 – погашение долга имуществом должника, если не достаточно средств на счетах;
• Ст.21 – погашение долга имуществом для физического лица без образования ИП.

При выявлении недоимки плательщику направляется письменное извещение в виде требования установленной формы:

• 4-ПФР – для задолженности по медицинским и пенсионным отчислениям (утв. Постановлением ПФР №1п от 11.01.16);
• 5-ФСС – для задолженности по социальным отчислениям (утв. Приказом ФСС №2 от 11.01.16).

Срок взыскания недоимки по страховым взносам

Данные требования подготавливаются органом, контролирующим своевременность и полноту оплаты страховых сумм плательщиками. Причем закреплены конкретные сроки для направления требований должникам – 3 месяца с моменты обнаружения недоимки.

При этом в момент установления наличия задолженности по взносам за плательщиками указанным органом формируется справка по форме 3-ПФР в части пенсионных и медицинских отчислений и 3-ФСС в части социальных отчислений. Бланки указанных справок утверждены теми же законодательными документами, что бланки требований.

Если наличие недоимки выявлено по факту проведенной проверки страхователя, то требование следует направить в адрес должника в 10-ти дневный срок с даты вынесения решения.

Требование передается либо лично в руки руководителю или ИП (или их доверенным лицам) под расписку, либо путем почтовой передачи заказным письмом, либо в электронном виде посредством соответствующих каналов связи.

Сформированное контролирующим органом требование должно включать:

• Величину долга на день составления требования (недоимка и пени);
• Срок для перечисления данной суммы;
• Основания для взыскания указанной суммы;
• Меры, которые применятся при неисполнении требования должником;
• Ссылки на пункты нормативных документов, позволяющих предъявлять данные требования по взысканию недоимки.

Плательщик при получении требования должен погасить недоимку в пределах 10-ти календарных дней, если в самом бланке требования не указан иной временной промежуток.

При отсутствии действий со стороны должника фонд проводит процедуру принятия решения о взыскании суммы долга в принудительной форме, данный процесс регулируется 19-м пунктом Закона №212-ФЗ. На проведение данной процедуры отводится 2 месяца, в пределах которых решение должно быть подготовлено. Не позднее 6-ти дней принятое решение следует донести до самого должника

Чтобы взыскать величину недоимки за счет денежных сбережений, имеющихся на счетах должника, фонд переедет в банковское учреждение, обслуживающее счета этого лица, поручение с указанием суммы долга. По поручению банк в пределах одного дня обязан произвести операцию по списанию необходимой денежной суммы и передаче ее в пользу фонда по соответствующим реквизитам. Если сумма выражена в иностранной валюте, то добавляется еще один день на осуществление процедуры. Если денег на счетах должника не хватает на покрытие возникшего долга, то банк будет их списывать в пользу фонда по факту их поступления.

При отсутствии необходимой суммы денег у должника, недоимка может быть изъята также в виде другого имущества, порядок данной процедуры определен 20-м пунктом Закона №212-ФЗ.

Если двухмесячный срок для вынесения решения пропущен, то вопрос о взыскании недоимки можно перенести в судебные органы. Заявление допускается направить в суд в пределах полугода со дня окончания отведенного срока для погашения долга. Если шестимесячный период пропущен, и причина того уважительная, то срок возможно восстановить через суд.

Как оплатить недоимку по страховым взносам?

При получении требования от фонда страхователю следует посмотреть прописанный в нем срок, отведенный для оплаты задолженности. Если срок не указан, то он признается равным 10-ти дням с момента получения.

Если требование пришло почтовым письмом, то день получения – это 6-й день с даты отправки. Если оно передано лично в руки или передано электронным путем, то срок исполнения следует считать с фактической даты получения.

Следует самостоятельно сформировать платежку на сумму, прописанную в бланке требования от фонда, и оплатить имеющийся долг. Если в отведенный срок данное действие не выполнить, то фонд примет решение о взыскании величины задолженности в принудительной форме с имеющихся банковских счетов. Если же на счетах не окажется денег, то фонд передаст дело в судебные органы, и платить недоимку все равно придется.

КБК для перечисления недоимки, пени и штрафа по взносам страхового характера:

1 09 08000 00 0000 140

Пени по недоимке по страховым взносам

Величину пени по выявленной недоимке орган контроля фондов вычисляет самостоятельно и указывает в требовании, которое направляется должнику. Однако страхователю следует знать, как рассчитывается эта величина. Данное знание пригодится в двух случаях:

• Для проверки корректности проведенных расчетов фондом;
• Для исчисления пени при самостоятельном выявлении ошибки и подаче уточненки с целью избежания штрафа.

Формула для расчета пени по недоимке:

Пени = долг по взносам * (ставка рефинансирования ЦБ РФ / 300) * число дней посрочки.

Ставка рефинансирования берется на момент просрочки. Причем при изменении данной величины на протяжении периода просрочки, следует считать пени по каждой ставке отдельно. До 14.09.12 ставка составляла 8%, после 8,25%. В 2016 году ставка рефинансирования соответствует величине ключевой ставки и составляет 11%.

Число дней просрочки считается, начиная с 1-го дня после крайней даты для оплаты взносов по день оплаты включительно.

Пример расчета:

Компания не оплатила в срок взносы в фонды за январь 2016г., возникшая задолженность была погашена 27.05.2016. Последний день для перечисления страховых платежей за январь – 15 февраля. Общая сумма выплат сотрудников за январь составила 300 000 руб. Компания исчисляет взносы по основным тарифам.

При нарушении срока уплаты страховых взносов в ПФР плательщику этих взносов будут начислены пени (ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Пени за просрочку взносов в ПФР: за какие дни начисляются

Пени в ПФР начисляются за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для перечисления взносов, по день их уплаты (включительно).

Как рассчитать пени по страховым взносам

Расчет пени в ПФР производится по следующей формуле (ч. 3 , 5, 6 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

Пени за несвоевременную уплату взносов в ПФР: КБК

Перечисляя в бюджет пени в ПФР, в платежном поручении нужно указать КБК, отличный от того, который вы указываете при уплате самой суммы страховых взносов.

В поле 104 платежки нужно указать — 39210202010062100160.

Образец платежного поручения на уплату пени в Пенсионный фонд вы найдете в .

Когда не придется платить пени в ПФР

Если недоимка по страховым взносам образовалась в результате того, что плательщик руководствовался разъяснениями контролирующих органов, которые были даны лично ему или же предназначались для неопределенного круга лиц, то пени в этом случае не начисляются (ч. 9 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Также пени не будут начислены, если плательщик не смог вовремя уплатить страховые взносы в силу того, что по решению суда у него были заблокированы счета в банке или был наложен арест на имущество (

). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 году. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. коды, а также новые КБК-2017 выделены курсивом и отмечены звездочкой.

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и УСН-налог, уплачиваемый в обычном порядке. О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, № 1, с.63.

КБК: страховые взносы-2017

КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 года ФНС, стали новыми.

Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г. будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть, если например взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Вид страхового взноса	КБК (поле 104 платежки)
	182 1 02 02010 06 1000 160*
	182 1 02 02090 07 1000 160*
	182 1 02 02101 08 1011 160*
	182 1 02 02140 06 1100 160*
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС (1%-ные взносы)	182 1 02 02140 06 1200 160*
	182 1 02 02103 08 1011 160*
№ 400-ФЗ	182 1 02 02131 06 1010 160*
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ	182 1 02 02131 06 1020 160*
№ 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1010 160*
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1020 160*
	393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017

Вид страхового взноса	КБК (поле 104 платежки)
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02010 06 1010 160*
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02090 07 1010 160*
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02101 08 1013 160*
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02140 06 1110 160*
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 1013 160*
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС):
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02131 06 1010 160*
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02131 06 1020 160*
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1010 160*
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1020 160*
Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС	393 1 02 02050 07 1000 160

КБК-2017 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа	КБК (поле 104 платежки)
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из стран ЕАЭС	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям	182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог	182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
— по внутренним водным объектам	182 1 07 04030 01 1000 110
— по иным водным объектам	182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
— на территории РФ	182 1 12 02030 01 1000 120
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ	182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110*

Указание КБК при уплате пени и штрафов

По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафа - «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:

Вид страхового взноса	КБК при уплате пени	КБК при уплате штрафа
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 3011 160
Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160