Перечисление предпринимателями и организациями различных платежей в бюджет должно осуществляться с использованием специальных платежных поручений. Работа с ними должна происходить в соответствии с нормами законодательства России. На основе каких бланков необходимо формировать платежки? Каковы особенности заполнения соответствующих документов?
В документе необходимо корректно отражать сведения о нем, непосредственно о платеже, его получателе, а также о кредитно-финансовых структурах, с участием которых осуществляется перечисление денежных средств.
Особое внимание стоит уделить заполнению реквизита 104, в котором указывается КБК по платежу. Если он будет некорректным, то орган власти, администрирующий поступления в бюджет, может не отразить в своих реестрах факт корректного исполнения налогоплательщиком соответствующего обязательства.
При неверном КБК может потребоваться повторить платеж с указанием верных реквизитов. В некоторых случаях может возникнуть необходимость во взаимодействии с администратором налога по поводу уточнения платежа в бюджет.
Поле 109 в платежном поручении 2016 года рекомендуется заполнять во всех налоговых платежах. Это является абсолютной гарантией того, что платежи по налогу попадут на нужные счета и обязательства плательщика стопроцентно выполнятся. Как правильно заполнить эту графу, разберем далее.
В поле 109 «Дата документа» указывается дата налогового отчета, на основании которого перечисляется платеж. Если же отчет еще не был сдан, то ставится ноль. То есть в любом случае графа рекомендована к заполнению Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в счет платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Поле 109 состоит из 10 символов. Разберемся, что они обозначают:
Следует понимать, что поле 106, где прописывается платежное основание, непосредственно влияет на содержание поля 109. Например, если платежи идут в текущем периоде, то в поле 106 указывается «ТП», а в поле 109 нужно поставить дату подписанной декларации для сдачи в налоговую инспекцию.
Если имела место налоговая задолженность, то в поле 106 пишут «ЗД», а в поле с датой документа ставят ноль (но только в случае, если плательщик сам установил факт недоплаты).
За редким исключением в поле 109 необходимо указывать конкретную дату. Такой порядок действует, когда поле 106 заполняют следующим образом:
Если плательщик использует налоговые авансовые платежи для перечислений или испытывает сложности в том, какое значение поставить в поле 109, то можно проставить «0» (письмо Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820).
Пример 1:
Компания совершает текущий налоговый платеж по прибыли. Декларация подписана и сдана 27.07.2016. В этом случае в поле 106 пишут «ТП», а в поле 109 - дату 27.07.2016.
Пример 2:
Бухгалтер компании сам обнаружил недоимку по НДС за 2014 год. В поручении по недоимке поле 106 содержит «ЗД», поле 109 - «0».
Пример 3:
Налоговая прислала требование 24.07.2016 уплатить недоимку. В поле 106 пишут «ТР», а в поле 109 - «24.07.2016».
Пример 4:
Для перечисления налогов компания использует схему авансовых платежей. Тогда поле 106 ничего не содержит, в поле 109 ставится «0».
Заполнение поля 109 напрямую зависит от значения поля 106 и помогает налоговикам определить, на основании чего было совершено налоговое перечисление в бюджет, а также облегчает задачу распределения налогов. Незаполнение поля не является критичным, обязательство в любом случае будет считаться погашенным. Такая ошибка относится к категории безопасных и не приведет к недоплате. Как бы то ни было, для полного корректного оформления платежных поручений сотруднику бухгалтерии необходимо знать правила заполнения, предусмотренные законодательством.
Важно правильно заполнить каждое поле платежного поручения в 2019-2020 году. Причем каждое поле платежки имеет свой условный номер. В данной статье обозначим коды полей платежного поручения в таблице. Более того напомним, что в 2020 году есть изменения в части заполнения платежных поручений на перечисление зарплаты.
Также:
Платежные поручения относят к банковской документации. В 2019 году платежки формируют по унифицированной форме 0401060, которая приведена в приложении 1 к Положению Банка России от 03.10.2002 № 2-п.
Образец платежного поручения с номерами полей
Заполнять поля платежки надо в порядке, которые утвержден положением Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П. При этом специальные правила заполнения установлены для платежек по налогам, взносам сборам и иных подобных платежей. Поля 101-109 следует заполнять согласно положениям приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
С 1 июня 2020 года в платежках на перечисление заработной платы необходимо указывать новые коды.
Код нужно указывать не только при выплате зарплаты, но и при перечислении другого дохода (например, выплат по договору ГПХ), а также выплат, за счет которых нельзя взыскивать долги.
Так, в поле 20 платежного поручения нужно приводить код вида выплаты дохода. Причём для зарплаты, пособий и сумм возмещения вреда предусмотрены разные коды, которые утверждает Банк России («1», «2» и «3»).
Посмотрите подробную инструкцию, как заполнить поля платежного поручения в 2020 году и наглядный образец заполнения всех полей, в том числе 106, 110 и тд. Вы можете скачать готовый образец или заполнить все поля формы платежки по нашей таблице реквизитов.
Ниже мы привели образец бланка платежного поручения с полями, который действует в 2020 году. А дальше мы составили удобную таблицу со всеми реквизитами полей платежки. Комментарии в таблице подскажут, что писать во всех графах, чтобы платеж точно дошел по назначению.
Все поля заполняем по правилам, которые утверждены положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Реквизиты полей платежного поручения в 2020 году, образец которого представлен выше, приведены в таблице в порядке их приоритетности при заполнении распоряжения в банк.
Номер поля |
Наименование реквизита |
Значение реквизита |
|
---|---|---|---|
Платежное поручение |
Наименование распоряжения. (При форме расчётов платёжным поручением банк плательщика обязуется перевести денежные средства получателю средств, указанному в данном распоряжении.) |
||
Номер формы по по Общероссийскому классификатору управленческой документации |
|||
Номер платежного поручения |
|||
Дата составления поручения в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|||
Вид платежа |
«Срочно», «электронно» или другое значение в порядке, установленном банком (или не указывается) |
||
Сумма прописью |
Сумма денежных средств указывается прописью без сокращений, копейки – цифрами |
||
Сумма денежных средств цифрами |
|||
Плательщик |
Наименование юридического лица (для юридических лиц); для индивидуальных предпринимателей указывается Ф.И.О. и в скобках – «ИП», адрес места жительства; для нотариусов, адвокатов занимающихся частной практикой – Ф.И.О. и в скобках – «нотариус» или «адвокат», адрес места жительства; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств – Ф.И.О. и в скобках – "КФХ", адрес места жительства; для иных физических лиц – Ф.И.О. и адрес места жительства |
||
Номер счета плательщика. |
|||
Банк плательщика |
Наименование и место нахождения банка плательщика |
||
Банковский идентификационный код банка плательщика |
|||
Номер счета банка плательщика |
|||
Банк получателя |
Наименование и место нахождения банка получателя средств |
||
Банковский идентификационный код банка получателя средств |
|||
Номер счета банка получателя средств. |
|||
Получатель |
Для юридических лиц, банков указывается наименование; для физических лиц – Ф.И.О.; для индивидуальных предпринимателей – Ф.И.О. и в скобках – «ИП»; для физических лиц, занятых частной практикой, – Ф.И.О. и указание на вид деятельности |
||
Номер счета получателя средств в банке |
|||
Вид операции (для банка). Указывается шифр платежного поручения – 01 (у инкассового поручения – 06, платежного требования – 02) |
|||
Срок плат. |
Срок уплаты не указывается (если иное не установлено Банком России) |
||
Назначение платежа кодовое (не указывается, если иное не установлено Банком России) |
|||
Очер. плат. |
Очередность платежа. Указывается цифрой в соответствии с федеральным законом или не указывается (в случаях, установленных Банком России) |
||
Уникальный идентификатор платежа (указывается в целях идентификации, если код предусмотрен договором) |
|||
Рез. поле |
Резервное поле. Значение не указывается, если иное не установлено Банком России |
||
Назначение платежа |
Указывается назначение платежа, наименование товаров (работ, услуг), номера и даты договоров, товарных документов, сумма налога на добавленную стоимость |
||
ИНН (или КИО) плательщика |
|||
ИНН (или КИО) получателя |
|||
В реквизитах 101 – 109 указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых на основании части 1 статьи 8 Федерального закона № 161-ФЗ Министерства финансов России по согласованию с Банком России. Абзац утратил силу (п. 1.2 Указания Банка России от 05.07.2017 N 4449-У) |
|||
налогоплательщика |
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей) – юридическое лицо |
||
Налоговый агент |
|||
Юридические лица – участники внешнеэкономической деятельности, за исключением получателей международного почтового отправления |
|||
Плательщик – юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, осуществляющие переводы денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему России (за исключением налогов, сборов, страховых взносов) |
|||
Налогоплательщик - ИП |
|||
Налогоплательщик – нотариус, занимающийся частной практикой |
|||
Налогоплательщик – адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
|||
Налогоплательщик – глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
|||
Налогоплательщик – физическое лицо |
|||
Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо |
|||
Участник внешнеэкономической деятельности – ИП |
|||
Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом |
|||
Организации, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа |
|||
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|||
Участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|||
Физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами) |
|||
Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
|||
Участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления |
|||
Иные организации |
|||
Иные физические лица |
|||
В поле «102» указывается значение КПП налогоплательщика в бюджетную систему России. Если плательщики – физические лица, то в реквизите «КПП» плательщика указывают «0» (введено Приказом Минфина России от 05.04.2017 г. № 58н) |
|||
КПП получателя |
|||
Код бюджетной классификации (20 цифр) |
|||
Код из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований |
|||
Основание платежа |
Взносы на травматизм |
||
Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года |
|||
Добровольное погашение задолженности |
|||
Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции |
|||
Погашение рассроченной задолженности |
|||
Погашение отсроченной задолженности |
|||
Погашение реструктурируемой задолженности |
|||
Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления |
|||
Погашение задолженности, приостановленной к взысканию |
|||
Погашение задолженности по акту проверки |
|||
Погашение задолженности по исполнительному документу |
|||
Погашение инвестиционного налогового кредита |
|||
Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства |
|||
Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства |
|||
Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности |
|||
Показатель налогового периода |
|||
Номер документа |
|||
Дата |
Дата документа основания платежа |
||
Код выплат |
Код выплат (Указывается значение «1» при переводе денежных средств физическим лицам в целях осуществления выплат за счет средств бюджетов, предусмотренных частями 5.5 и 5.6 статьи 30.5 Федерального закона N 161-ФЗ (введено Указанием Банка России от 05.07.2017 N 4449-У) |
||
Место для оттиска печати плательщика |
|||
Подписи уполномоченных лиц плательщика, согласно заявленным банку образцам |
|||
Отметки банка |
Проставляются штамп банка плательщика и подпись уполномоченного лица банка плательщика, штамп банка получателя средств и подпись уполномоченного лица банка получателя средств |
||
Поступ. в банк плат. |
Указывается дата поступления распоряжения в банк плательщика |
||
Списано со сч. плат. |
Списано со счета плательщика. Указывается банком плательщика дата списания денежных средств со счета плательщика |
В поле 106 ставим значение в зависимости от того, что проставлено в поле 107 и 108 платежного поручения. Мы описали это наглядно в таблице.
Значение поля «106» (Основание платежа): |
Показатель налогового периода |
Номер документа (при заполнении поля знак «№» не проставляется) |
---|---|---|
Срок уплаты, указанный в требовании по уплате налогов |
Номер требования об уплате налога (страхового взноса, сбора) |
|
Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки |
Номер решения о рассрочке |
|
Дата завершения отсрочки |
Номер решения об отсрочке |
|
Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации |
Номер решения о реструктуризации |
|
Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве |
||
Дата завершения приостановления взыскания |
Номер решения о приостановлении взыскания |
|
Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита |
Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
|
Дата завершения внешнего управления. |
Номер дела или материала арбитражного суда |
|
Номер акта проверки |
||
Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства |
||
Значение, которое принимает поле «107» (данные в формате ДД.ММ.ГГГГ, например, 18.01.2020) |
Описание |
---|---|
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налогов установленной законодательством: |
|
Месячные платежи |
|
Квартальные платежи |
|
Полугодовые платежи |
|
Годовые платежи |
|
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставляется номер периода: |
|
квартала |
|
полугодия |
|
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки; в 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог. При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставляются нули. Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты; например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так: МС.03.2020; КВ.01.2020; ПЛ.02.2020; ГД.00.2020 |
Значение кода основания платежа (поле 106) |
Дата в поле «109» |
---|---|
дата подписания налоговой декларации (расчета) |
|
дата требования налогового органа об уплате налогов |
|
дата решения о рассрочке |
|
дата решения об отсрочке |
|
дата решения о реструктуризации |
|
дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
|
дата решения о приостановлении взыскания |
|
дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
|
дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства |
|
дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
|
дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
В графе 3 отмечены реквизиты, по которым прошли последние изменения в законодательстве. Они коснулись некоторых значений реквизитов. Поля и форма платежного поручения (№ 0401060) остались без изменений.
Приведем наглядный пример платежки и заполним образец по налогам за январь 2020. Заполним те поля, которые должна заполнить организация, чтобы банк принял платежный документ для перечисления денежных сумм в бюджет:
1) В поле (3) указываем очередной порядковый номер платежного поручения организации – 45 ;
2) указываем в поле (4) дату уплаты налога 05.02.2020 ;
3) поле (5) – вид платежа, если поручение отправляется электронным путем нужно указать «электронно»; в остальных случаях поле оставляем пустым;
4) в поле (101) запишем значение 01 , так как наш налогоплательщик юридическое лицо, которое уплачивает налоги за своих сотрудников;
5) укажем перечисляемую сумму в поле (6) прописью Сто пятнадцать тысяч рублей 50 копеек ; и в поле (7) цифрами 115 000-50 ; рубли отделяют от копеек тире; если сумма без копеек, то после нее ставят знак равенства, например, 115 000= ;
6) записываем наименование организации в поле (8) – ООО «Елань» ; можно записать как сокращенное, так и полное наименование организации;
7) в поле (9) укажем номер расчетного счета ООО «Елань» в банке 40904810700000077171 ;
8) в поле (10) запишем наименование банка и города, в котором банк расположен – ПАО «Сбербанк», г. Москва ;
9) БИК банка отправителя денег указываем в поле (11) 044525225; номер корреспондентского счета в банке 30101810400000000225 – в поле (12);
10) в поле (13) фиксируем наименование банка получателя платежа и населенный пункт, в котором он расположен ГУ Банка России по ЦФО ; в поле (14) – его БИК 044525000 ; в поле (17) указываем номер получателя счета 40101810045250010041 ;
11) при уплате налогов, в поле (16) записываем наименование налоговой инспекции УФК МФ РФ по г. Москва, куда уплачиваются суммы, и в скобках – наименование ИФНС, в которую организация сдает отчетность (ИФНС России № 38 по г. Москве );
12) значение 01 в поле (18) укажет банку вид операции – платежное поручение;
13) в поле (24) записываем назначение перечисляемых денежных средств: Налог на доходы физических лиц за январь 2020 года;
14) также указываем ИНН и КПП организации в поле (60) 7738123456 и в поле (102) 773801001 соответственно;
15) в полях (61) и (103) вписываем ИНН 7733664260 и КПП 772701001 налоговой инспекции;
16) в поле (104) нужно указать код бюджетной классификации (20 цифр) 18210102010011000110 ;
17) запишем код ОКТМО (из Общероссийского классификатора территориальных муниципальных образований) 45338000 в поле (105);
19) в конце, в полях (43) и (44) проставляются печать и подпись уполномоченного лица или руководителя организации.
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.
Есть мнение, что в России посредством поручений на уплату происходит больше всего перечислений денежных средств, минуя соприкосновение с наличностью. Хотя на практике можно пользоваться различными способами перечисления финансов. Например, через Интернет и на смартфоне, если знать порядок отправки средств из одной платежной системы в другую не выходя из дома или офиса и не держа наличные на руках. На первый взгляд, платежное поручение не кажется самым удобным методом отправки денег получателю. Хотя его довольно долгое время применяют предприятия в своих финансовых отношениях с государством. При этом данный документ имеет высокую степень формализованности: многие поля бланка платёжки имеют ряд нюансов при указании в них соответствующих сведений. К примеру, дата документа (поле 109) в платежном поручении 2019 года. Расскажем об этом реквизите подробнее.
Согласно нормам гражданского законодательства Российской Федерации, платежные поручения отнесены к главному способу проведения безналичных расчетов. Однако методика и порядок формирования платежки подробно не прописаны.
Центробанк РФ разработал нормативный алгоритм, согласно которому данный формуляр заполняют. В нём же указано, как должен выглядеть бланк платежного поручения. Стоит только обратиться к Положению от 19 июня 2012 года номер 383-П.
Вообще в этом Положении описаны правила безналичного перевода денежных средств разными способами:
Также в Положении № 383-П описано много нюансов соблюдения правил отправки платежей. В этом нормативном документе акцент сделан именно на последний пункт – платежные поручения.
Отметить один важный аспект: бланк платёжки, применяемый на территории РФ, должен выглядеть именно так, как он показан в нормативном Положении, изданном Центробанком. Его самостоятельная корректировка или использование иной формы недопустимы.