НДФЛ – это сокращение от «налог на доходы физических лиц». Платят этот налог физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Далее мы разберемся, как этот налог взимается и подсчитывается.

Что значит «до вычета НДФЛ»?

НДФЛ выплачивается практически без вашего участия – из ваших доходов просто вычитается определенная часть. То есть та же зарплата «до вычета НДФЛ» - это исходная сумма, на руки же вы получите немного меньше.

Этот налог выплачивают все работодатели без исключения. Порядок выплаты расписан в Налоговом кодексе РФ, а также в Бюджетном кодексе.

НДФЛ облагается не только зарплата, но и выигранные призы, средства от продажи имущества или ценных бумаг, деньги, полученные аренды и иные виды доходов. Но есть и исключения.

В каких случаях НДФЛ не взимается?

Вы не должны выплачивать налог со следующих видов доходов:

• алименты;
• пенсия;
• стипендии;
• вознаграждения за донорство;
• компенсации командировочных расходов;
• выходное пособие при увольнении;
• возмещение вреда здоровью;
• доходы до 4 тысяч рублей;
• иные виды компенсаций.

Деньги, полученные с вашей прибыли, отправляются в бюджет региона.

Как подсчитывают НДФЛ?

Размер налога зависит от того, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ или же нет. Резидентом считается как гражданин РФ, так и лицо, которое находилось в России как минимум полгода подряд. Они платят 13% с полученного дохода. Нерезидентами считаются все остальные, они платят 30%.

Есть и определенные исключения. Так, дивиденды резидента облагаются ставкой в 9%, а нерезидента – 15%. Выигрыши в лотерее размером более 4 тысяч рублей выплачиваются вам на 35% меньше заявленного размера.

Как вернуть НДФЛ?

В отдельных случаях вы имеете право вернуть часть выплаченных налогов. Называется эта процедура «налоговым вычетом» и оформить его можно в случае, если вы или ваш ребенок обучается по очной форме в образовательном учреждении, за лечение, за покупку квартиры или при оформлении ипотечного кредита.

На возврат средств стоит ограничение:

• с ипотеки можно вернуть не более 390 тысяч рублей;
• с покупки квартиры – до 260 тысяч;
• за обучение или лечение – до 120 тысяч;
• за учебы каждого из детей – до 50 тысяч на человека.

После исчерпания этих лимитов возможность вернуть часть средств пропадает.

НДФЛ можно уменьшить, помимо прочего, за счет детей. Размер вычета напрямую зависит от их количества.

Так, за первого и второго несовершеннолетнего ребенка вы получите вычет по 1400 рублей, за третьего – 3000. Если ваш ребенок имеет инвалидность, вычет составит 12 тысяч рублей. Если вы опекун, а не родитель – вычет будет в два раза меньше.

Что будет, если НДФЛ не платить?

Работодатели должны знать, что часть доходов переводится в бюджет на следующий день после выдачи зарплаты сотруднику. И если перевод идет на личный счет в банке, то проблем обычно нет. Если же зарплата выдается на руки – началом отсчета срока считается момент снятия средств со счета предприятия. Индивидуальные предприниматели должны сдавать декларацию до 30 апреля следующего года.

За пропуск оплаты предусмотрено административное наказание в виде штрафных санкций. Составляют они 20% от неуплаченной суммы с ежедневно начисляемым пени, которое высчитывается из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

Налоговый вычет на детей в 2019 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику. На какие налоговые вычеты на детей в 2019 г. следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

• стандартный вычет на ребенка;
• социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Стандартные вычеты на детей в 2019 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

• отца и матери ребенка;

Пример

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2019 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Пример

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на детей :

• 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
• 14 лет — 1 400 руб.

Стандартный вычет на ребенка в 2019 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

• составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
• направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

• полноценная семья или нет;
• родители приемные или оформлено опекунство;
• есть дети с инвалидностью или нет;
• ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

• копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
• свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

• подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

• справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

• справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный "детский" вычет, а дополняет его» .

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2019 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2019 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ - 2019 на детей:

• до 18 лет;
• до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (п исьмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

• справка, в которой указан способ получения образования;
• договор об образовании;
• бумаги, подтверждающие оплату;
• лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка .

Пример

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2018 год составила 140 000 руб. За 2018 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах: осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;

направляя платежи на его добровольное страхование;

уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2018-2019 годов на детей . До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Пример

Петров В. С. в 2018 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2019 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

• 2-НДФЛ;
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы об оплате обучения и страховых взносов;
• договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
• лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
• справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале .

Итоги

Налоговые вычеты на детей в 2019 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

Работодатели и сотрудники по-разному считают заработную плату. Для сотрудника важнее те деньги, которые он получает «на руки», для работодателя - вся сумма до вычета НДФЛ, подоходного налога в размере 13%. При поиске работы это становится причиной недопонимания, особенно если разница в суммах существенная. Мы спросили у 4367 соискателей и 112 работодателей, что они имеют в виду, когда указывают зарплату в резюме и вакансиях.

Соискатели пишут о зарплате «чистыми»

Соискатели действуют логично: указывают в резюме именно ту сумму, которую хотят каждый месяц получать «на руки» - то есть зарплату net после вычета всех налогов. Больше 80% всех соискателей имеют в виду именно эти деньги, когда говорят о желаемом доходе.

Чем ближе человек к сфере бухгалтерии и кадров, тем вероятнее в его резюме встретить другой вариант - зарплату gross, до вычета налогов. Например, 29% опрошенных банковских служащих указывают сумму, в которую входит НДФЛ. Так же поступают 27% соискателей из финансовой сферы и 23% специалистов в управлении персоналом.

В вакансиях соискатели надеются увидеть сумму, которую получат на руки. Только 12% опрошенных хотят видеть в объявлениях оклад, из которой еще вычтут подоходный налог. Остальные 88% опрошенных предпочитают, чтобы работодатель указывал «чистый» доход будущего сотрудника.

Работодатели не придерживаются правил

После того, как мы узнали мнение соискателей, с тем же вопросом мы пришли к представителям компаний-работодателей. Они были не столь однозначны: мнения разделились почти поровну. Значит, соискателям нелегко будет определить, какую зарплату имеют в виду в конкретной вакансии.

Приходится не только угадывать, входит ли в зарплату НДФЛ, но и внимательно читать текст объявления: иногда сумма в вакансии включает оклад и различные бонусы. В первую очередь речь идет о позициях в сфере продажах, где вознаграждение часто зависит от выполнения плана - это каждая третья вакансия на сайте.

Еще одна особенность зарплат в вакансиях - чем выше должность, тем реже работодатели указывают сумму вознаграждения: 61% компаний публикуют предложения для топ-менеджеров без прописанной зарплаты. Сравните это с вакансиями специалистов, где только 8% работодателей не пишут точную сумму.

При этом работодатели готовы идти навстречу кандидатам: 67% опрошенных сказали, что могут указывать в вакансиях сумму после вычета налогов, так как именно этого ждут от них соискатели. Надеемся, что это поможет компаниям и будущим сотрудникам находить друг друга.

Сейчас в объявлениях работодателей все чаще фигурируют такие термины, как гросс зарплата и net зарплата. Как разобраться в этих терминах, что они означают? И как выбрать более привлекательное предложение? Давайте попробуем найти ответы на эти вопросы ниже.

Gross зарплата и зарплата net - что это

Зарплата гросс это зарплата, устанавливаемая работнику за полный отработанный период, которая указывается в так называемом «черном» варианте, то есть в полном размере, без учета различных вычетов. К таким вычетам относится в частности налог на доходы физических лиц, который в нашей стране равен 13%. Это означает, что если работодатель в объявлении указывает заработную плату в размере 20000 рублей гросс, то по факту Вы ежемесячно будете получать 17400 рублей.

Зарплата net - это зарплата, которую потенциальный работодатель указывает уже за минусом всех вычетов. Грубо говоря - это «белая» зарплата, то, что вы фактически будете получать на руки, после того, как работодатель удержит с Вас налоги.

Посчитаем заработную плату gross и net

Зная размер заработной платы гросс, посчитать сумму, на которую можно рассчитывать к получению, будет очень легко - для этого Вам потребуется просто отнять от указанного размера оплаты 13% подоходного налога. Если Вам нужно сделать это «в уме», то достаточно вспомнить банальную математику: нужно высчитать сколько составляет 1% от суммы, умножить его на нужное количество процентов и от общей суммы отнять получившееся. Так, например, работодатель обещает Вам зарплату 20000 рублей. Разделив 20 тысяч на 100 - мы получаем 200 рублей - столько составляет 1% от зарплаты. Подоходный налог составляет 13%, значит 200 нужно умножить на 13 - получается 2600 рублей. Теперь из зарплаты гросс вычитаем размер подоходного налога: 20000 - 2600 = 17400 - вот это фактически получаемая ежемесячно сумма.

Не знаете свои права?

Если Вам нужно узнать, сколько Вы уплачиваете подоходного налога в месяц, а зарплата указана net, то для вычисления Вам нужно будет разделить указанный размер заработной платы на постоянную величину 0,87, а затем найти разницу полученных сумм. Например: 17400 делим на 0,87 и получает 20000 рублей, от 20 тысяч рублей отнимаем 17400 и получаем 2600 рублей уплачиваемого в месяц подоходного налога.

Что выгоднее

Ответить на вопрос, какая зарплата выгоднее: указанная gross зарплата или зарплата net, невозможно, так как по сути это одно и то же и оба показателя абсолютно равноценны. Единственное, подыскивая себе работу, не забывайте обращать в объявлениях внимание на то, какой размер заработной платы указан: «белый» или «черный», а то может получиться, что устроитесь работать за 50 тысяч рублей, а получите только 43,5. И ведь никакого обмана, просто Вы не обратили внимания на подпись рядом с суммой «размер зарплаты указан гросс».

Хотя знаете, если верить психологам, то люди гораздо более охотно рассматривают объявления, в которых указана зарплата гросс. Возможно, именно по этой причине кадровые службы используют такие данные, чтобы потенциальные работники охотнее откликались на открывшиеся вакансии.

• 1400 руб. – на детей (первого и второго), применяются до достижения суммарной заработной платы с начала года величины 280000 руб. (350 000 руб. с 1 января 2016 года), как только зарплата превысит этот рубеж, вычет не применяется.;
• 3000 руб. – на третьего, четвертого и последующих детей – аналогично применяется до 280000 руб. (350 000 руб. с 1 января 2016 года);
• 500 и 3000 руб. – ветераны, инвалиды, военнослужащие – определенные их категории (можно ознакомиться с подробным списком в ст.218 НК РФ);
• 12000 руб. — на ребенка-инвалида, предоставляется родителям в дополнение к «детскому» вычету;
• 6000 руб. — на ребенка-инвалида, предоставляется опекунам, усыновителям в дополнение к стандартному вычету на ребенка.

Если работник попадает одновременно под два последних вычета, то применяется больших из них.

При расчете заработной платы работодатель вычитает из рассчитанной суммы зарплаты положенный стандартный вычет, от оставшейся суммы считает налог на доходы.

Социальные

Если физическое лицо имело расходы на обучение, лечение, личное страхование, негосударственное пенсионное страхование, то оно имеет право вернуть часть своих расходов посредством социальных вычетов – ст.219 НК РФ.

Смысл в следующем – физическое лицо получило какой-либо доход (например, зарплата), уплатило с него НДФЛ по ставке 13%, потом этот доход потратила на социальные цели. Государство возвращает уплаченный налог с потраченных на эти цели денег.

Размер положенного социального вычета зависит от вида расходов и их характера.

Имущественные

Имущественный вычет по своему смыслу схож с социальным, но государство возвращает уплаченный ранее НДФЛ с доходов, потраченных на приобретение или строительство жилья.